Arbeitnehmerveranlagung 2025

Die Arbeitnehmerveranlagung 2025 bietet für viele Arbeitnehmer*innen in Österreich eine echte Chance auf eine Steuergutschrift. Das Finanzamt fasst dabei alle im Jahr 2025 erzielten Einkünfte aus nichtselbständiger Arbeit zusammen – unabhängig davon, ob diese von einem oder mehreren Arbeitgebenden stammen.

Auf Basis dieser Einkünfte werden Werbungskosten, Sonderausgaben, außergewöhnliche Belastungen und Absetzbeträge berücksichtigt, die während des Jahres noch nicht oder nicht vollständig in der Lohnverrechnung enthalten waren.

Übersteigt die bereits einbehaltene Lohnsteuer die tatsächlich geschuldete Jahres‑Einkommensteuer, wird die Differenz als Steuergutschrift ausbezahlt.

• Wann kommt es zu einer Steuergutschrift?
• Welche Arten der Arbeitnehmerveranlagung gibt es?
• Welche Ausgaben können 2025 steuerlich abgesetzt werden?
• Absetzbeträge & Negativsteuer 2025
• Sparen durch den Steuerausgleich
  
  

Eine Gutschrift ergibt sich besonders häufig, wenn:

Achtung bei mehreren Arbeitgebenden:

Wurde 2025 gleichzeitig bei zwei oder mehr Arbeitgebenden gearbeitet, konnte die Steuerprogression bei der laufenden Lohnverrechnung nicht korrekt berücksichtigt werden. In diesen Fällen kann die Arbeitnehmerveranlagung auch zu einer Nachzahlung führen.

Die Antragsveranlagung ist die klassische Form des Steuerausgleichs. Arbeitnehmer*innen können freiwillig eine Arbeitnehmerveranlagung beantragen, wenn keine Pflichtveranlagung vorliegt.

geltend gemacht werden, die im laufenden Lohnsteuerabzug nicht berücksichtigt wurden.

Praxis Tipp:

Führt eine Antragsveranlagung ausnahmsweise zu einer Steuernachzahlung, kann der Antrag durch Einbringung einer Beschwerde zurückgezogen werden. Dadurch lässt sich eine Nachzahlung vermeiden.

Das Finanzamt führt automatisch eine Veranlagung durch, wenn:

Wird bis zum Ablauf des zweitfolgenden Kalenderjahres keine Arbeitnehmerveranlagung eingereicht, muss das Finanzamt jedenfalls eine antragslose Veranlagung durchführen, wenn diese zu einer Gutschrift führt.

Wichtig:

Ist der Arbeitnehmende mit dem Ergebnis der antragslosen Veranlagung nicht zufrieden, etwa weil noch Werbungskosten oder Absetzbeträge geltend gemacht werden sollen, kann innerhalb von fünf Jahren eine eigene Erklärung abgegeben werden. Der automatische Bescheid wird dadurch aufgehoben und durch eine Antragsveranlagung ersetzt.

In bestimmten Fällen ist die Arbeitnehmerveranlagung gesetzlich verpflichtend. Eine Pflichtveranlagung liegt vor, wenn die laufende Lohnverrechnung die tatsächliche Steuerbelastung nicht korrekt abbilden konnte.

Eine Pflichtveranlagung besteht insbesondere dann, wenn:

Wichtig:

Bei der Pflichtveranlagung besteht kein Wahlrecht. Die Steuererklärung muss abgegeben werden, auch wenn sich daraus eine Steuernachzahlung ergibt.

Praxis-Hinweis:

Auch bei Pflichtveranlagungen können Werbungskosten, Sonderausgaben und außergewöhnliche Belastungen geltend gemacht werden. Eine fachliche Prüfung hilft häufig, eine drohende Nachzahlung zu reduzieren oder auszugleichen.

Allen Arbeitnehmer*innen steht automatisch eine Werbungskostenpauschale von EUR 132,- pro Jahr zu. Darüber hinaus können tatsächliche berufliche Ausgaben geltend gemacht werden, sofern sie nicht vom Arbeitgebenden ersetzt wurden.

Typische Werbungskosten:

Ab 26 Telearbeitstagen kann zusätzlich ergonomisches Mobiliar (Schreibtisch, Sessel, Beleuchtung) bis zu EUR 300,- pro Jahr geltend gemacht werden (sofern kein eigenes Arbeitszimmer eingerichtet wurde).

Ein steuerliches Arbeitszimmer ist nur absetzbar, wenn:

Pendlerpauschale

Bei Fahrten zwischen Wohnort und Arbeitsplatz kann ab einer Strecke von 20 km die Pendlerpauschale angesetzt werden. Bei einer Unzumutbarkeit von öffentlichen Verkehrsmitteln, gilt die Pendlerpauschale bereits ab einer Strecke von 2 km. 

Übernimmt der Arbeitgeber ein Öffi Ticket, wird die Pendlerpauschale um den Betrag der Kostenübernahme gekürzt.

Kilometergeld 2025:

Sofern der Arbeitgebende keinen Kostenersatz für Reisekosten leistet, können die angefallen Kosten als Werbungskosten geltend gemacht werden. Privat gekaufte und beruflich genutzte öffentliche Fahrtkosten können in der Höhe der fiktiven Kosten für das günstigste Massenbeförderungsmittel geltend gemacht werden (z. B. Klimaticket).

Reisekosten

Berufliche Reisen mit einer Entfernung ab 25 km Entfernung und einer Reisedauer von über 3 Stunden kann ein Taggeld von EUR 30,- pro Tag geltend gemacht werden, sofern kein neuer Mittelpunkt der Tätigkeit begründet wird. 

Bei einer Nächtigung können entweder die tatsächlichen Kosten oder eine Nächtigungsgeld von EUR 17,- pauschal geltend gemacht werden.

Ersetzt der Arbeitgebende die Reisekosten vermindert das den abzugsfähigen Aufwand. 

Hinweis: Am Familienwohnsitz muss eine eigene Wohnung vorhanden sein. Eine kostenlose Wohnmöglichkeit reicht nicht aus, um die Kosten der Familienheimfahrten geltend machen zu können (z.B. Wohnen bei den Eltern).

Beispiele für außergewöhnliche Ausgaben im Privatbereich von Steuerpflichtigen, die über den Steuerausgleich geltend gemacht werden können:

Wichtige Absetzbeträge:

Praxis-Hinweis:

Auch wenn der Familienbonus Plus in der laufenden Lohnverrechnung des Arbeitgebenden berücksichtigt wurde, ist dieser in der Arbeitnehmerveranlagung nochmals zu beantragen (Beilage L1k), da es sonst zu einer ungewollten Nachzahlung kommen kann. In der Arbeitnehmerveranlagung kann zudem eine andere Aufteilung als beim Arbeitgebenden beantragt werden. 

Bei einer Einkommenssteuer von (beinahe) null, kann eine Veranlagung, zusätzlich zur Rückzahlung der einbehaltenen Lohnsteuer, zu Gutschriften führen.