Rechtsstand: September 2025. Grundlagen: Einkommensteuergesetz §17 EStG, RIS Bundesrecht Österreich. Dieser Beitrag dient der allgemeinen Information und ersetzt keine individuelle arbeitsrechtliche Beratung.
Das Wichtigste in Kürze
- Die Umsatzgrenze für die Basispauschalierung steigt bis 2026 auf EUR 420.000.
- Für viele Tätigkeiten erhöht sich der Betriebsausgabenpauschalsatz auf 15 %.
- Der maximal Betriebsausgabenabzug steigt auf bis zu EU 63.000 jährlich.
- Bestimmte Kosten wie Wareneinsatz, Sozialversicherung und Fremdleistungen bleiben zusätzlich absetzbar.
- Die Änderungen sollen die Gewinnermittlung für Unternehmer deutlich vereinfachen.
Was ändert sich bei der Basispauschalierung 2026?
Mit der Steuerreform werden sowohl die Umsatzgrenzen als auch die maximal absetzbaren Betriebsausgaben deutlich erhöht. Ziel ist die Vereinfachung der Gewinnermittlung für Selbständige und KMU.
Neue Umsatzgrenzen im Überblick
| Jahr | Umsatzgrenze |
|---|---|
| 2024 | EUR 220.000 |
| 2025 | EUR 320.000 |
| 2026 | EUR 420.000 |
Durch die Erhöhung können wesentlich mehr Unternehmen die Basispauschalierung nutzen.
Neue Betriebsausgabenpauschalen 2026
| Tätigkeit | Pauschale | Maximalbetrag |
|---|---|---|
| Beratung, Vortrag, Wissenschaft etc. | 6 % | EUR 220.000 |
| Sonstige Tätigkeiten | 15 % | EUR 63.000 |
Welche Ausgaben können zusätzlich abgesetzt werden?
Zusätzlich zur Pauschale bleiben insbesondere folgende Positionen abzugsfähig:
- Wareneinsatz
- Rohstoffe
- Fremdleistungen
- Löhne
- Sozialversicherungsbeiträge
- Arbeitsplatzpauschale
- Bestimmte Öffi-Kosten
Lohnt sich die Basispauschalierung für Ihr Unternehmen?
Die optimale Gewinnermittlungsart hängt von Branche, Kostenstruktur und Umsatzentwicklung ab. Unternehmen mit vergleichsweise niedrigen tatsächlichen Betriebsausgaben profitieren häufig stärker von der Pauschalierung. Eine individuelle Prüfung ist jedoch empfehlenswert.
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Häufig gestellte Fragen
Wer darf die Basispauschalierung 2026 nutzen?
Unternehmer mit Einkünften aus selbständiger Tätigkeit oder Gewerbebetrieb können die Basispauschalierung nutzen, sofern die gesetzlichen Voraussetzungen erfüllt werden und die Umsatzgrenzen eingehalten werden.
Wie hoch ist die Umsatzgrenze 2026?
Ab 2026 beträgt die maßgebliche Umsatzgrenze EUR 420.000. Dadurch erweitert sich der Kreis der anwendbaren Unternehmen deutlich.
Wie hoch ist die Pauschale für sonstige Tätigkeiten?
Für viele Tätigkeiten erhöht sich die Betriebsausgabenpauschale auf 15 Prozent des Umsatzes. Der Höchstbetrag beträgt EUR 63.000.
Können zusätzliche Betriebsausgaben geltend gemacht werden?
Ja. Bestimmte Aufwendungen wie Wareneinsatz, Fremdleistungen oder Pflichtversicherungsbeiträge können zusätzlich berücksichtigt werden.
Ist die Kleinunternehmerpauschalierung dasselbe?
Nein. Die Kleinunternehmerpauschalierung ist eine eigenständige Regelung mit eigenen Voraussetzungen und Umsatzgrenzen.
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