Investitionsfreibetrag 2025 erhöht: Bis zu 22 % Steuerersparnis für Unternehmen

Nikolaus Raus LL.B. (WU)

Geschäftsführer, Partner Steuerberatung

Zuletzt aktualisiert am 30. Oktober 2025

Rechtsstand: Oktober 2025. Grundlagen: Einkommensteuergesetz § 11 EStG, Öko-IFB-Verordnung, Parlamentsinformationen zur Novelle. Dieser Beitrag dient der allgemeinen Information und ersetz keine individuelle steuerliche Prüfung.

Das Wichtigste in Kürze

Der Nationalrat hat die Erhöhung des Investitionsfreibetrages (IFB) beschlossen.
Ab 1. November 2025 beträgt der Investitionsfreibetrag 20 % der Anschaffungs- oder Herstellungskosten.
Für ökologische Investitionen erhöht sich der Freibetrag auf 22 %.
Die jährliche Bemessungsgrundlage bleibt auf EUR 1 Mio. begrenzt.
Begünstigt werden neue, abnutzbare Wirtschaftsgüter mit mindestens vier Jahre Nutzungsdauer.

Was ist der Investitionsfreibetrag?

Der Investitionsfreibetrag (IFB) ist eine steuerliche Begünstigung für Unternehmen. Er ermöglicht es, zusätzlich zu den regulären Abschreibungen einen bestimmten Prozentsatz der Anschaffungs- oder Herstellungskosten als Betriebsausgabe geltend zu machen. Dadurch sinkt die steuerliche Bemessungsgrundlage und die tatsächliche Steuerbelastung kann reduziert werden.

Was ändert sich ab 1. November 2025?

Mit der gesetzlichen Anpassung wurde der Investitionsfreibetrag deutlich erhöht. Unternehmen können künftig 20 % der Anschaffungs- oder Herstellungskosten steuerlich berücksichtigen. Für ökologische Investitionen steigt der Satz sogar auf 22 %.

Investitionsart	IFB bis 31. Oktober 2025	IFB ab 1. November 2025
Allgemeine Investitionen	bisheriger Satz	20 %
Ökologische Investitionen	bisheriger Satz	22 %

Wer kann den Investitionsfreibetrag nutzen?

Anspruch auf den Investitionsfreibetrag haben natürliche und juristische Personen mit betrieblichen Einkünften. Voraussetzung ist, dass die Gewinnermittlung mittels Betriebsvermögensvergleich oder Einnahmen-Ausgaben-Rechnung erfolgt. Unternehmen mit pauschaler Gewinnermittlung können den IFB nicht nutzen.

Welche Investitionen sind begünstigt?

Gefördert werden neue, abnutzbare Wirtschaftsgüter des Anlagevermögens, die,

Besonders interessant ist die erhöhte Förderung für Investitionen in:

Soweit die Voraussetzungen der Öko-IFB-Verordnung erfüllt werden.

Welche Wirtschaftsgüter sind ausgeschlossen?

Kein Investitionsfreibetrag steht insbesondere für folgende Wirtschaftsgüter zu:

geringwertige Wirtschaftsgüter
Gebäude
gebrauchte Wirtschaftsgüter
Fahrzeuge mit CO₂-Ausstoß über 0 g/km
bestimmte unkörperliche Wirtschaftsgüter
Wirtschaftsgüter im Zusammenhang mit fossilen Energieträgern

Beispielrechnung zur Steuerersparnis

Beispiel	Betrag
Investition	EUR 100.000,-
IFB 20 %	IFB 20 %
Zusätzliche Betriebsausgabe	EUR 20.000,-

Je nach Unternehmensform und Steuersatz kann sich daraus eine erhebliche Steuerentlastung ergeben.

Achtung: Individuelle Berechnung abhängig von den konkreten steuerlichen Verhältnissen.

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Häufig gestellte Fragen

Wie hoch ist der Investitionsfreibetrag ab November 2025?

Für allgemeine Investitionen beträgt der IFB 20 %, für ökologische Investitionen 22 % der Anschaffungs- oder Herstellungskosten.

Können gebrauchte Wirtschaftsgüter berücksichtigt werden?

Nein. Der Investitionsfreibetrag steht ausschließlich für neue Wirtschaftsgüter des Anlagevermögens zur Verfügung.

Sind Gebäude begünstigt?

Nein. Gebäude sind ausdrücklich von der Begünstigung ausgeschlossen.

Wann muss der IFB beantragt werden?

Die Berücksichtigung erfolgt im Jahr der Anschaffung oder Herstellung im Rahmen der Steuererklärung. Eine spätere Geltendmachung ist nicht möglich.

Lohnt es sich, Investitionen bis November 2025 zu verschieben?

Das kann im Einzelfall sinnvoll sein, wenn dadurch der höhere Freibetrag genutzt werden kann. Eine steuerliche Prüfung vor der Investitionsentscheidung ist empfehlenswert.