Rechtsstand: September 2026. Grundlagen: Da Steuerrecht laufenden Änderungen unterliegen kann, sollte vor einer konkreten Umsetzung eine individuelle Prüfung erfolgen. RIS Österreich: Paketsteuergesetz (PakStG) [ris.bka.gv.at], RIS Begutachtungsunterlagen zum Paketsteuergesetz, Bundesministerium für Finanzen (BMF): Informationen zur Paketsteuer.
Das Wichtigste in Kürze
- Die Paketsteuer tritt mit 1. Oktober 2026 in Kraft und betrifft bestimmte Versandhandelsumsätze im Inland.
- Ziel der Maßnahme ist eine zusätzliche Besteuerung von Paketzustellungen im Onlinehandel.
- Unternehmen mit Versandgeschäft sollten mögliche Kostenwirkungen auf Preise, Margen und Lieferketten analysieren.
- Die konkrete Betroffenheit hängt von bestimmten Voraussetzungen und Definitionen des Paketsteuergesetzes ab.
- Nach dem Entwurf soll die Maßnahme einerseits die geplante Senkung der Umsatzsteuer auf ausgewählte Lebensmittel finanzieren und andererseits ökologische sowie wirtschaftsstandortbezogene Ziele unterstützen.
Was ist die Paketsteuer?
Die Paketsteuer ist eine neue bundesgesetzliche Abgabe auf die Zustellung von Paketen in Österreich. Abgabepflichtig sind grundsätzlich Versandhändler, die steuerpflichtige Versandhandelsumsätze ausführen. Grundsätzlich beträgt die Abgabe 2,- EUR je Paket. Werden mehrere Pakete im Rahmen einer einheitlichen Bestellung versendet, kann unter bestimmten gesetzlichen Voraussetzungen die Steuer auch nur einmal pro Bestellung anfallen.
Die neue Regelung soll sicherstellen, dass die durch den boomenden Onlinehandel verursachten Infrastruktur- und Umweltkosten teilweise von den Verursacher*innen getragen werden.
Kerndaten der Paketsteuer
- Inkrafttreten des Paketsteuergesetzes (PakStG) mit 1. Oktober 2026
- Betroffener Bereich: steuerpflichtige Versandhandelsumsätze im Inland
- Schwellenwert: Versandhandelsumsatz von über 100 Millionen Euro im Vorjahr
- Höhe: 2,- EUR je Paket oder je Bestellung
- Zuständige Institution: Finanzamt
- Rechtsgrundlage: BGBl. 1 Nr. 62/2026
Unterschiedliche Stellenbezeichnungen allein reichen künftig nicht mehr aus, um Gehaltsunterschiede zu rechtfertigen.
Wer ist von der Paketsteuer betroffen?
Die Paketsteuer betrifft nicht pauschal alle Unternehmen, die Pakete versenden oder zustellen. Steuerschuldner sind grundsätzlich die betroffenen Versandhändler bzw. Plattformbetreiber. Zustelldienstleister selbst sind nicht Abgabenschuldner, können wirtschaftliche Belastungen jedoch über ihre Preisgestaltung weitergeben. Steuerpflichtig sind dabei grundsätzlich Versandhändler, deren Versandhandelsumsätze im Inland im vorangegangenen Wirtschaftsjahr mehr als 100 Millionen Euro betrugen. Zudem gelten bestimmte über elektronische Schnittstellen abgewickelte Versandhandelsumsätze für Zwecke des Gesetzes als Umsätze des jeweiligen Plattformbetreibers.
Zu den betroffenen Unternehmen können insbesondere gehören:
- große Versandhändler mit Versandhandelsumsätzen von mehr als 100 Millionen Euro pro Jahr,
- Betreiber von Marktplätzen oder Plattformen, sofern die gesetzlichen Voraussetzungen erfüllt sind,
- Unternehmen, die steuerpflichtige Versandhandelsumsätze im Sinne des Paketsteuergesetzes ausführen.
Für viele kleine und mittlere Unternehmen (KMU) entsteht keine unmittelbare Steuerpflicht. Dennoch können sie indirekt betroffen sein, wenn sich Versand- oder Logistikkosten entlang der Lieferkette erhöhen. Ob eine Steuerpflicht vorliegt, sollte immer anhand der konkreten gesetzlichen Voraussetzungen geprüft werden.
Welche Auswirkungen ergeben sich für Unternehmen? #auswirkungen
Indirekt können auch andere Unternehmen betroffen sein, zum Beispiel wenn höhere Transportkosten entlang der Lieferkette weitergegeben werden.
Höhere Versandkosten
Logistikdienstleister*innen können zusätzliche Belastungen ganz oder teilweise weitergeben.
Anpassung der Preiskalkulation
Unternehmen sollten prüfen:
- Versandkostenmodelle
- Mindestbestellwerte
- Preisstrategien
- Margenentwicklung
Optimierung der Versandprozesse
Effizienzgewinne können helfen, zusätzliche Kosten auszugleichen.
Praktische Maßnahmen:
- Bündelung von Sendungen
- regionale Lagerstandorte
- digitale Tourenplanung
- nachhaltige Zustellkonzepte
Wettbewerbsvorteile durch Nachhaltigkeit
Die Einführung der Paketsteuer kann zusätzlichen Druck auf Versand- und Logistikkosten ausüben. Effiziente Lieferketten und optimierte Versandprozesse können dabei helfen, die wirtschaftlichen Auswirkungen zu begrenzen. Holen Sie sich hier gerne Infos zu unseren Sustainability Services.
Handlungsempfehlungen für KMU
Um rechtzeitig auf die neuen Regelungen vorbereitet zu sein, sollten Unternehmen ihre Versand- und Kostenstrukturen frühzeitig überprüfen. Mit folgender Checkliste haben Sie im Überblick, welche Punkte Sie in Bezug auf die Paketsteuer prüfen (lassen) sollten.
- Versandkosten analysieren
- Bestehende Versandverträge prüfen
- Gespräche mit Paket- und Logistikpartner*innen führen
- Auswirkungen auf Kalkulation und Preise bewerten
- Dokumentationspflichten und Nachweisführung vorbereiten
- Lieferketten strategisch optimieren
- Mögliche Steuerbefreiungen oder Begünstigungen prüfen
- Steuerliche Beratung einholen
Die Einführung der Paketsteuer stellt einen weiteren regulatorischen Eingriff im Bereich des Onlinehandels und der Logistik dar. Während die Steuer unmittelbar vor allem große Versandhändler und gegebenenfalls Plattformbetreiber betrifft, können viele andere Unternehmen die Auswirkungen indirekt über höhere Logistik- und Versandkosten spüren. Eine frühzeitige Analyse der eigenen Versand- und Lieferketten kann helfen, Kosten zu optimieren und Überraschungen zu vermeiden.
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Häufig gestellte Fragen
Ab wann gilt die Paketsteuer in Österreich?
Die Paketsteuer tritt laut Paketsteuergesetz mit 1. Oktober 2026 in Kraft.
Wird jedes Paket besteuert?
Nein. Die Steuerpflicht richtet sich nach den gesetzlichen Voraussetzungen des Paketsteuergesetzes. Ob tatsächlich eine Steuer anfällt, hängt von den konkreten Vorjahresumsätzen und Umständen des Versandhandelsumsatzes ab.
Müssen KMU automatisch Paketsteuer bezahlen?
Nein. Die Steuerpflicht setzt grundsätzlich voraus, dass die gesetzlichen Voraussetzungen erfüllt werden. Insbesondere knüpft das Gesetz an Versandhandelsumsätze von mehr als 100 Mio. EUR im vorangegangenen Wirtschaftsjahr an.
Werden Versandkosten für Kund*innen teurer?
Das ist möglich. Ob und in welchem Umfang Kosten weitergegeben werden, hängt von den jeweiligen Marktbedingungen und Unternehmensentscheidungen ab.
Welche Unternehmen sollten sich jetzt vorbereiten?
Vor allem Versandhändler*innen, E-Commerce-Unternehmen, Logistikunternehmen und Unternehmen mit hohem Versandaufkommen sollten die Auswirkungen analysieren.
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