Rechtsstand: Juli 2020. Grundlagen: Bundesministerium für Finanzen (BMF). Dieser Beitrag dient der allgemeinen Information und ersetzt keine individuelle steuerliche Prüfung.
Das Wichtigste in Kürze
- Seit 1. Juli 2020 gelten höhere Steuerfreibeträge für Essensgutscheine.
- Der Freibetrag wurde von EUR 4,40 auf EUR 8,- pro Arbeitstag angehoben.
- Für Gutscheine mit breiteren Verwendungsmöglichkeiten gilt ein Freibetrag von EUR 2,- pro Arbeitstag.
- Essensgutscheine können auch elektronisch ausgegeben werden.
- Homeoffice-Tage zählen bei der Berechnung der Arbeitstage mit.
Neue Freibeträge für Essensgutscheine
Seit dem 1. Juli 2020 wurden die steuerlichen Begünstigungen für Essensgutscheine deutlich erhöht. Der Freibetrag für unmittelbar konsumierbare Mahlzeiten wurde von EUR 4,40 auf EUR 8,- pro Arbeitstag angehoben, während der Freibetrag für Gutscheine mit breiterem Verwendungszweck auf EUR 2,- erhöht wurde.
| Gutscheinart | Freibetrag |
|---|---|
| Sofortige Konsumation | EUR 8,- |
| Auch für Lebensmittel verwendbar | EUR 2,- |
Essensgutscheine im Homeoffice
Für die Ermittlung der maximal begünstigten Gutscheinanzahl zählen die tatsächlichen Arbeitstage eines Mitarbeiters. Dabei spielt es keine Rolle, ob die Tätigkeit im Büro oder im Homeoffice erbracht wird. Diese Klarstellung schafft zusätzliche Flexibilität für moderne Arbeitsmodelle.
Digitale Essensbons und Sammel-Einlösung
Nach der vom BMF veröffentlichten Rechtsansicht können Essensgutscheine elektronisch gespeichert werden. Außerdem dürften sie gesammelt und ohne tägliches Einlöselimit verwendet werden. Damit eignen sich digitale Gutscheinlösungen besonders für Unternehmen mit hybriden Arbeitsmodellen.
Vorteile für den Arbeitgeber
Essensgutscheine zählen zu den beliebtesten Mitarbeiterbenefits.
Vorteile:
- Steuerlich attraktiv
- Einfache Umsetzung
- Höhere Mitarbeiterzufriedenheit
- Stärkere Mitarbeiterbindung
- Geeginet für Homeoffice und hybride Teams
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Häufig gestellte Fragen
Wie hoch ist der steuerfreie Freibetrag für Essensgutscheine?
Für Gutscheine zur unmittelbaren Konsumation beträgt der Freibetrag EUR 8,- pro Arbeitstag. Für Gutscheine, die auch für Lebensmittel verwendet werden können, gilt ein Freibetrag von EUR 2,- pro Arbeitstag.
Gelten Essensgutscheine auch im Homeoffice?
Ja. Für die Berechnung der zulässigen Gutscheine zählen die tatsächlichen Arbeitstage, unabhängig davon, ob diese im Büro oder im Homeoffice erbracht werden.
Sind digitale Essensgutscheine steuerfrei?
Ja. Die Gutscheine müssen nicht in Papierform vorliegen. Auch digitale Lösungen und Chipkartensysteme können die Voraussetzungen erfüllen.
Können Essengutscheine gesammelt eingelöst werden?
Ja. Laut den veröffentlichten Rechtsansichten können Gutscheine auch gesammelt und ohne tägliches Einlöselimit verwendet werden.
Sind Geldzuschüsse zur Verpflegung steuerfrei?
Nein. Direkte Geldleistungen des Arbeitgebers fallen nicht unter die steuerliche Begünstigung für Essensgutscheine.
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